驾驭资产负债表,需要掌握的一个技能

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我们常说“失败的公司各有各的不幸,但成功的公司都有共同点”。对于这个共同点,不同的人可能会有不同的看法。一张完美的资产负债表无疑是共同点之一。


驾驭资产负债表,需要掌握的一个技能


我们常说“失败的公司各有各的不幸,但成功的公司都有共同点”。对于这个共同点,不同的人可能会有不同的看法。一张完美的资产负债表无疑是共同点之一。

简单来说,只要掌握两项技能:一是基本的算术能力,二是看懂几个关键指标。基本的算术能力是财务工作人员必须具备的。下面,主要说说关键指标。

驾驭资产负债表,需要掌握的一个技能自有资金和银行借款

一般情况下,对一个企业来说,自身拥有的资金越多越好,而向外借款的资金越少越好。

例如,“老干妈”作为国内最知名的辣椒酱,年销售额高达34亿人民币,每年纳税4个亿,但“老干妈”却从不上市圈钱,因为根本就不缺钱,几乎没有银行借款。正是这样一张健康的资产负债表让“老干妈”成为国内外知名的企业。

另一个方面,向银行借款要关注期限的长短,如果短期借款金额过大,同时自有货币资金又远小于即将到期的借款金额,就意味着企业资金链即将出现问题;如果长期积累的借款逐年增多,则说明公司缺乏赢利和偿债能力。

例如,近年来钢铁行业陷入过剩危机,越来越多的中小型企业资金链断裂。所以,借款和企业的发展息息相关,值得企业警惕。

驾驭资产负债表,需要掌握的一个技能应收账款和存货

这两个方面是资产负债表中的关键,因为一些不法企业很容易通过这两项来舞弊或粉饰报表。通过应收账款,我们可以知道企业的总资产并判断企业的负债水平。

正常来说,企业的资产负债水平以70%为上限。高于70%,就意味着企业面临较大的风险,应该予以关注。但是,负债水平过低,则说明企业经营比较保守,或者发展机会有限。

存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产品或商品,或是为了出售仍然处在生产过程中的在产品,或是将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

一般来说,存货的多少代表着公司的存量,存货过多将不可避免地占用企业的资金,影响企业的资金流动,影响企业的付现偿债能力,降低企业的活力。

驾驭资产负债表,需要掌握的一个技能对固定资产和无形资产

固定资产具有实物形态,代表企业的硬实力,并且在使用过程中保持不变;而无形资产,如专利权、商标权等则不具有实物形态,它的存在是以隐形形式体现的,不是人们通过感官所能直接接触到或感受到的,代表企业的软实力。两者都属于企业的长期资产。

企业资产的多少在一定程度上代表着企业的负债水平,但不能简单地认为资产越多负债就越少,或者资产越少负债就越多,需要根据具体情况而定。

比如,你花100万贷款买了一套房用于自住,与全款花50万买一套房子自住相比,谁的资产多?谁的负债多?可见,资产虽然能反映负债,但比较复杂。

驾驭资产负债表,需要掌握的一个技能应付账款和应付职工薪酬

应付账款是指在购买过程中产生的欠客户的钱。如果企业总是欠款不还,则说明这家企业在市场上是没有信用的,扩大发展缺乏必要的基础。

应付职工薪酬是企业经营过程中欠员工的钱。这里要判断其是否不停地增长,如果不停地增长,就说明企业存在问题,或陷入经营困境。

驾驭资产负债表,需要掌握的一个技能看懂资本公积

资本公积是企业收到的投资者的超出其在企业注册资本所占份额,以及直接计入所有者权益的利得和损失等。有些企业为了粉饰利润,为了和控股股东之间发生一些不可告人的秘密,把一些交易通过输送利润的方式注入利润表,但根据目前的会计准则,只能放入资本公积。如果企业在一定时期内资本公积过大,就说明有操控利润的嫌疑。

理解这些关于财务的知识,有利于财务人员更好地认识资产负债表,也更有利于财务总监控制企业的资产负债,让企业走上更健康的发展道路。

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▨ 本文来源:管理会计知识汇,作者:武永梅  选自:财务总监管理日志


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